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Die Unterst├╝tzungskasse
Ein Modell der bAV

Rechtlich selbstst├Ąndige Einrichtung

Vor- und Nachteile im ├ťberblick

Modell der bAV mit g├╝nstigen Konditionen

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Das Wichtigste in K├╝rze

  • Die Unterst├╝tzungskasse ist eine Form der betrieblichen Altersvorsorge und dient der Verm├Âgensbildung f├╝r das Alter.
  • Betriebe k├Ânnen zwischen Rentenleistungen und Kapitalleistungen w├Ąhlen.
  • Die Unterst├╝tzungskasse eignet sich vor allem f├╝r Besserverdiener, da ihre Einzahlungen unbegrenzt steuerfrei sind.

Was ist eine Unterst├╝tzungskasse?

Eine rechtlich selbstst├Ąndige Einrichtung, die Unterst├╝tzungskasse, verwaltet das Geld aus der betrieblichen Altersvorsorge treuh├Ąnderisch und legt es gewinnbringend an. Dies kann zum Beispiel im Rahmen einer Investition in Wertpapiere oder Immobilien erfolgen. Der Arbeitgeber kann bei der Anlageentscheidung mitbestimmen. Alternativ kann die Unterst├╝tzungskasse die Firmenbeitr├Ąge analog einer Bank als Darlehen an das Unternehmen zur├╝ckgeben. Die betriebliche Altersvorsorge ├╝ber eine Unterst├╝tzungskasse wird aufgrund der engen Beteiligung des Arbeitgebers zu den internen Durchf├╝hrungswegen gez├Ąhlt.

Einfach erkl├Ąrt: Wie funktioniert die Unterst├╝tzungskasse?

Bei der Entgeltumwandlung durch eine Unterst├╝tzungskasse, schlie├čen die Arbeitgeber im Regelfall einen Vertrag mit der Versicherungsgesellschaft. Entgeltumwandlung bedeutet, dass die Mitarbeiter einen Teil ihres Gehalts f├╝r ihre Altersvorsorge aufwenden. Der Betrag kann in der Regel individuell vom Angestellten festgelegt werden. Wesentlich bei einer betrieblichen Altersvorsorge ist, dass der Beitrag aus dem Bruttolohn gesch├Âpft wird. Denn dadurch verringern sich die Sozialabgaben und Steuern, welche die Angestellten abf├╝hren m├╝ssen. Davon profitieren sowohl Arbeitgeber als auch Mitarbeiter. Denn aufgrund der steuerlichen Ersparnis f├Ąllt die tats├Ąchliche finanzielle Belastung geringer aus.

Schlie├čen die Arbeitgeber mit einer Unterst├╝tzungskasse einen Vertrag, ├╝bernimmt diese ein Versorgungsversprechen. Sie verspricht, dass sie das Kapital m├Âglichst gewinnbringend anlegt, um die Altersvorsorge der Mitarbeiter aufzubauen. Daf├╝r gehen die Unternehmen eine ÔÇ×R├╝ckdeckungsversicherungÔÇť ein. Daher wird die h├Ąufigste Form der U-Kasse auch als ÔÇ×r├╝ckgedeckte Unterst├╝tzungskasseÔÇť bezeichnet.

Da die Unterst├╝tzungskassen nicht der Bundesanstalt f├╝r Finanzdienstleistungsaufsicht unterliegen, k├Ânnen die Kapitalanlagen frei gew├Ąhlt werden. Au├čerdem k├Ânnen die Arbeitgeber mitentscheiden, in welche Finanzierungsformen das Geld angelegt wird.

Bei Vertragsabschluss legen Unternehmen und Mitarbeiter fest, wann die Auszahlung aus der Unterst├╝tzungskasse erfolgen soll. In der Regel entspricht dieses Datum dem Altersrentenbeginn. So l├Ąsst sich die gesetzliche Rentenleistung aufstocken und Altersarmut vorbeugen. Die Mitarbeiter erhalten zu diesem Termin die von der Unterst├╝tzungskasse berechnete Rente als monatliche Auszahlung. Jedoch kann auch eine Kapitallebensversicherung als Absicherung vereinbart werden.

Welche M├Âglichkeiten der Auszahlung bietet eine Unterst├╝tzungskasse?

Arbeitgeber und Unterst├╝tzungskasse treffen die Regelungen zur Auszahlung bei Vertragsabschluss. Dabei haben sie die Wahl zwischen folgenden Optionen:

Klassische Rentenversicherung

Bei der klassischen Rentenversicherung legt die r├╝ckgedeckte Unterst├╝tzungskasse das Kapital in verzinste Anlagen an. Bei Vertragsablauf erhalten die Mitarbeiter eine bereits im Voraus festgelegte Rente.

Fondsgebundene Rentenversicherung

Die r├╝ckgedeckte Unterst├╝tzungskasse legt das Kapital in Fondsprodukte an. Dadurch l├Ąsst sich keine sichere Aussage ├╝ber die Leistung treffen. Allerdings sehen die Tr├Ąger eine Garantieleistung vor. Dabei handelt es sich um einen Mindestbetrag, den die Angestellten von der Unterst├╝tzungskasse als Auszahlung erhalten. Dieser kann abh├Ąngig von der wirtschaftlichen Entwicklung auch h├Âher ausfallen.

Kapitallebensversicherung

Bei dieser Form der Unterst├╝tzungskasse erhalten die Mitarbeiter keine monatliche Rente, sondern eine Einmalzahlung.

Zus├Ątzlich lassen sich individuelle Vereinbarungen treffen. Diese dienen dazu, den Versicherungsschutz zu erweitern. Au├čerdem lassen sich Angestellte auf diese Weise vor beruflichen und privaten Risiken sch├╝tzen:

  • Berufsunf├Ąhigkeitszusatzversicherung als Rente oder Beitragsbefreiung
  • Todesfallleistung
  • Hinterbliebenenabsicherung

Steuerliche Behandlung bei Auszahlung durch die Unterst├╝tzungskasse

Die Unterst├╝tzungskasse sieht bei Auszahlung eine unterschiedliche steuerliche Behandlung vor. Daher muss unterschieden werden, ob es sich um eine Renten- oder Kapitalleistung handelt.

Die Auszahlung einer Rentenleistung muss nach ┬ž 19 Abs. 1 Nr. 2 des Einkommenssteuergesetzes versteuert werden. Dementsprechend m├╝ssen die Empf├Ąnger die Zahlungen mit ihrem eigenen Einkommenssteuersatz versteuern. Bis 2040 soll der Versorgungsfreibetrag stufenweise auf null Euro reduziert werden. Bis dahin gilt der Freibetrag des jeweiligen Jahres.

Bei einer Kapitalauszahlung kommt gleicherma├čen der eigene Einkommenssteuersatz zum Tragen. Allerdings kann bei der Auszahlung der Unterst├╝tzungskasse die F├╝nftelregelung Anwendung finden. Denn bei der Kapitalleistung handelt es sich um eine mehrj├Ąhrige Verg├╝tung f├╝r eine berufliche T├Ątigkeit. Dabei k├Ânnen die Empf├Ąnger eine Minderung ihrer Steuerprogression beantragen. So wirkt sich nur noch ein F├╝nftel des Ertrags auf die Progression aus. Wichtig ist jedoch, dass sie den Antrag selbst beim Finanzamt stellen.

Wer bezahlt die Unterst├╝tzungskasse?

Grunds├Ątzlich wird die Unterst├╝tzungskasse von den Angestellten bezahlt. Sie verzichten auf einen Teil ihres Bruttoeinkommens, um f├╝r das Alter vorzusorgen. Allerdings k├Ânnen sich auch Arbeitgeber beteiligen. Obwohl Angestellte keinen rechtlichen Anspruch auf eine Arbeitgeberbeteiligung haben, unterst├╝tzen viele Unternehmen ihre Mitarbeiter bei der Altersvorsorge.

Unterst├╝tzungskasse und VW Leistungen

Arbeitgeber k├Ânnen die Verm├Âgenswirkungsamen Leistungen (kurz VW Leistungen oder VWL) in die Unterst├╝tzungskasse einbezahlen. Arbeitnehmer erhalten so abh├Ąngig vom Betrieb bis zu 40 Euro im Monat. Da die Angestellten jedoch erst mit Rentenbeginn auf die verm├Âgenswirksamen Leistungen zugreifen k├Ânnen, ist dieser Zuschuss nicht f├╝r alle Verbraucher rentabel. F├╝r junge Arbeitnehmer, die in der Zukunft Wohneigentum kaufen oder bauen m├Âchten, ist ein Bausparvertrag mit VW Leistungen meist rentabler.

Wer profitiert von der Unterst├╝tzungskasse?

Im Wesentlichen profitiert jeder Arbeitnehmer von einer Unterst├╝tzungskasse. Da in Deutschland die gesetzliche Rente nicht f├╝r die Haltung des Lebensstandards ausreicht, ist es f├╝r jeden Verbraucher elementar, privat vorzusorgen. Mit der Auszahlung der Unterst├╝tzungskasse l├Ąsst sich der finanzielle Bedarf im Alter decken.

Von dieser Form der betrieblichen Altersvorsorge profitieren vor allem Besserverdiener. Damit lohnt sich die Unterst├╝tzungskasse mitunter f├╝r Gesellschafter und Gesch├Ąftsf├╝hrer, sowie f├╝r leitende Angestellte. Denn die Einzahlungen in die U-Kasse sind unbegrenzt steuerfrei. Bei Pensionsfonds oder Direktversicherungen sind die Einzahlungen nur bis zur jeweils g├╝ltigen Beitragsbemessungsgrenze steuerfrei. Sobald diese ├╝berschritten werden, m├╝ssen Sozialabgaben und Steuern ber├╝cksichtigt werden. Daher k├Ânnen auch Besserverdiener mit der Unterst├╝tzungskasse Steuervorteile nutzen.

Vorteile und Nachteile

Finanzielle Absicherung im Alter

Die Unterst├╝tzungskasse ist eine betriebliche Altersvorsorge. Mitarbeiter k├Ânnen f├╝r finanzielle Sicherheit im Alter sorgen.

Steuervorteile f├╝r Besserverdiener

Personen mit einem hohen Einkommen k├Ânnen mit einer Direktversicherung nur begrenzt Steuern sparen. Mit der Unterst├╝tzungskasse genie├čen sie hohe steuerliche Vorteile.

Niedrige Geb├╝hren

Unterst├╝tzungskassen verwalten das Kapital und wickeln die Anspr├╝che ab. Dennoch sind die Geb├╝hren der Tr├Ągerunternehmen meist sehr gering.

Versorgungsbeitrag reduziert die Steuerlast bei Auszahlung

Bis 2040 k├Ânnen Leistungsempf├Ąnger noch vom Versorgungsfreibetrag gebrauch machen. Durch diesen sind die Rentenleistungen beg├╝nstigt.

Lukrativ f├╝r Mitarbeiter

Unternehmer profitieren von der Unterst├╝tzungskasse, indem sie ihren Betrieb f├╝r Mitarbeiter interessant machen. So k├Ânnen sie sich von Mitbewerbern abheben und lukrative Arbeitspl├Ątze schaffen.

Feste Beitr├Ąge

Die H├Âhe der Beitr├Ąge wird bei Vertragsabschluss festgelegt. Sie k├Ânnen auch bei finanziellen Engp├Ąssen nicht gesenkt werden.

Keine Mitnahmegarantie bei Jobwechsel

Wechseln die Versicherten ihren Arbeitgeber, k├Ânnen sie ihren Vertrag nur in seltenen F├Ąllen mitnehmen. Das bedeutet, sie k├Ânnen die Altersvorsorge nicht weiterhin aufstocken.

Meist keine Flexibilit├Ąt

Eine R├╝ckversicherung mit flexiblem Rentenbeginn ist teurer als ein fester Auszahlungstermin. Daher werden nur selten flexible Vertr├Ąge geschlossen.

Keine Steuervorteile bei Auszahlung nach 2040

Bis 2040 wird der Versorgungsfreibetrag stufenweise herabgesetzt. Anschlie├čend bestehen keine Steuervorteile mehr f├╝r die Leistungsempf├Ąnger.

Keine Aufstockung durch private Beitr├Ąge

Versicherte k├Ânnen nur ├╝ber ihren Arbeitgeber in die Unterst├╝tzungskasse einzahlen. Sie haben nicht die M├Âglichkeit, die Leistungen durch private Einlagen zu erh├Âhen.

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